Sposób opodatkowania zależy głównie od źródeł naszych przychodów. Nie wszystkie formy opodatkowania są dostępne dla każdego. Poniżej przedstawiamy krótki poradnik na ten temat.
W 2016 roku (za 2015 r.) w rozliczeniach PIT przewidziano trzy sposoby opodatkowania:
- Skala podatkowa 18 i 32 procent
- Podatek liniowy 19 procent
- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Skala podatkowa
Jest najpopularniejszą formą rozliczania się z podatku w naszym kraju. Rozliczamy się w ten sposób na formularzach PIT-36 i PIT-37.
- gdy nasz dochód w roku podatkowym nie przekroczył 85.528 zł podatek wynosi 18% minus 556,02 zł (jest to kwota zmniejszająca podatek)
- gdy przekroczyliśmy barierę 85.528 zł, podatek wyniesie 14.839,02 zł + 32% nadwyżki ponad 85.528 zł
Przykład: Nasza podstawa opodatkowania wynosi 150.000 zł, więc podatek wyniesie:
14.839,02 + [(150.000-85.528)x0,32] = 14.839,02 + 20.631,04 = 35470,06 zł
Po zaokrągleniu do pełnych złotych mamy 35.470 zł i tyle właśnie musimy zapłacić podatku.
Podatek liniowy 19%
Z tej formy opodatkowania mogą skorzystać osoby, które uzyskują dochody
- z pozarolniczej działalności gospodarczej lub z działów specjalnych produkcji rolnej (PIT-36L). Aby móc rozliczać się w ten sposób, należy złożyć pisemne oświadczenie o takim wyborze
- z kapitałów pieniężnych (PIT-38 – sprzedaż papierów wartościowych, udziałów w spółkach, pochodnych instrumentów finansowych)
- ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych (PIT-39).
Ryczałt
Ryczałt ewidencjonowany (PIT-28) jest sposobem opodatkowania, z którego mogą skorzystać osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą oraz osoby, które uzyskują dochód z najmu/dzierżawy (poza działalnością gosp.). Dodatkowym ograniczeniem jest maksymalny roczny przychód wynoszący obecnie 150 tys. euro.
Obowiązujące stawki ryczałtu ewidencjonowanego:
- 20% – przychody z wolnych zawodów
- 17% – przychody ze świadczenia usług niematerialnych (pośrednictwo, wynajem)
- 8,5% – przychody m.in. z działalności usługowej, z najmu/podnajmu/dzierżawy/poddzierżawy
- 5,5% – przychody z działalności wytwórczej, robót budowlanych
- 3% – przychody m.in. z działalności usługowej w zakresie handlu, z działalności gastronomicznej, z odsetek od środków na kontach bankowych utrzymywanych w związku z wykonywaną działalnością gospodarczą.
Pomimo swojej prostoty, ten sposób rozliczania ma też swoje wady. Przedsiębiorcy, którzy wybrali tę formę opodatkowania, zobowiązani są do prowadzenia ewidencji przychodów, wyposażenia, środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych.
Podstawą opodatkowania jest przychód i nie ma możliwości odliczania kosztów jego uzyskania.
Niezależnie od wybranego sposobu opodatkowania, warto pamiętać, że zatajenie przed fiskusem jakiegoś przychodu, może skutkować nałożeniem karnego podatku w wysokości 75 procent od dochodu.
